Часто человек, который хочет начать бизнес, сталкивается с вопросом, что выгоднее — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО)? Скажем сразу, что правила тут нет: в одном случае достаточно статуса индивидуального предпринимателя, в другом — необходим хозяйствующий субъект. В статье подробно рассмотрим, что такое ИП и ООО, особенности при их регистрации и деятельности, расскажем о преимуществах и недостатках.
Кто такой индивидуальный предприниматель
В статье 23 ГК РФ предусмотрено право гражданина заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Для этого необходимо зарегистрироваться как ИП.
Обратите внимание, что для некоторых видов деятельности достаточно статуса самозанятого (они перечислены в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ — эти случаи мы не рассматриваем).
Статус ИП связан с человеком, который регистрируется как предприниматель. Название — это фамилия, имя и отчество (если есть) с приставкой «ИП».
Физическому лицу для регистрации ИП необходимы паспорт, заявление и оплаченная госпошлина. Срок государственной регистрации — 3 дня, по прошествии которых вносится запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), который ведёт налоговая служба.
Особенности
У статуса индивидуального предпринимателя есть особенности, а именно:
- Использование любых систем налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен выбор налоговых режимов — 6 вариантов. ИП доступна общая система налогообложения (ОСНО), «упрощёнка» (УСН), патент (ПСН), самозанятость (НПД) со статусом ИП, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или экспериментальный режим — «автоупрощёнка» (АУСН).
- Запрет на некоторые виды бизнеса. ИП не подойдёт для производства и продажи крепкого алкоголя, страховых, банковских или туристических услуг, сдачи вещей под залог. Под запрет попадают и авиаперевозки пассажиров и грузов, банковская и частная охранная деятельность и др.
- Найм сотрудников или работа без них. ИП вправе оформлять сотрудников по трудовым договорам. Например, предприниматель намерен заниматься грузоперевозкой. Он берёт к себе в штат водителей-дальнобойщиков и платит за них причитающиеся платежи в СРФ и налоговую. Если деятельность ИП предполагает возможность закрывать задачи самостоятельно — предприниматель работает без сотрудников, соответственно никаких платежей нет.
- Ответственность по долгам. Статус ИП предполагает, что человек отвечает по бизнес-обязательствам своим имуществом. Безусловно, это не означает, что горе-предприниматель останется без крыши над головой (пункт 1 статьи 446 ГК РФ), но всё остальное может быть изъято в счёт погашения долгов через процедуру банкротства. Причём такая процедура будет инициирована кредитором, путём подачи в арбитражный суд иска к предпринимателю.
Что такое ООО
Общество с ограниченной ответственностью — одна из форм юридического лица. Она является самой распространённой. Всё, что касается ООО, прописано в Федеральном законе от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Для государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью потребуется перечень документов. А именно:
- заявление установленной формы;
- решение о создании (протокол);
- учредительный документ (устав);
- оплаченная госпошлина.
Срок регистрации составляет 3 дня. После чего запись о создании ООО вносится в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), который формирует и ведёт налоговая служба. У ООО должно быть полное и сокращённое наименование. Допускается и только одно — полное.
Особенности
У организаций с формой ООО также есть особенности:
- Выбор одного из 4 налоговых режимов. ООО использует общую систему налогообложения (ОСНО) либо «упрощёнку» (УСН), применяет единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или автоУСН.
- Наличие хотя бы одного сотрудника. По закону у ООО должны быть работники. Даже если юрлицо будет без сотрудников и учредитель является гендиректором, то ему необходимо оформить это решением о выполнении обязанности гендиректора. Иногда встречаются рекомендации о необходимости заключить трудовой договор с собой — так будет соблюдено требование Трудового кодекса РФ. С одной стороны договора, учредитель выступает представителем ООО, а с другой — наёмным работником компании (гендиректором). Однако, отметим, что Минтруд России (письмо от 24.03.2020 № 14-2/В-293) и Роструд (письмо от 29.07.2021 № ПГ/20827-6-1) придерживаются мнения, что в такой ситуации нормы трудового законодательства не применимы — действует ГК РФ и достаточно решения учредителя.
- Списание убытков прошлых лет. Для ООО, которое применяет ОСНО, законодательством предусмотрена возможность уменьшения налога на прибыль за счёт списания убытков прошлых лет. То есть ООО покрывает убытки этих периодов прибылью текущего года.
- Как будет отвечать общество. Статус ООО говорит о том, что юридическое лицо отвечает по долгам в рамках уставного капитала и имущества. Иногда кредиторы привлекают учредителей и директора ООО к субсидиарной ответственности, которые платят по долгам компании. Однако это происходит не часто и требует доказательства того, что у учредителей был злой умысел и они действовали недобросовестно.
ИП или ООО плюсы и минусы
Сразу уточним, что достоинства и недостатки ИП и ООО условны, они характеризуют разницу между этими формами. Ведь, если наличие организационно-правовой формы в виде юридического лица требуется по закону (в частности, для лицензируемых видов деятельности), то это едва ли это недостаток.
Для наглядности характерные плюсы и минусы собраны в таблицу.
ООО или ИП что выбрать — решать вам. Например, для кофейни в формате «кофе с собой» подойдёт статус ИП. Если вы с друзьями решили организовать дело, есть собственное производство, планируете заниматься поставками товаров и рекламой, то для такой деятельности лучше открыть ООО.
Важно понимать зачем нужна та или иная организационно-правовая форма. Для этого учитывайте вид деятельности, которым планируете заниматься, готовность вести бизнес в одиночку или, например, с другом. Повторим, что «идеального решения» нет —выбирайте то, что подходит для целей бизнеса.
